Что такое самозанятость?
Самозанятость — это специальный налоговый режим, известный как налог на профессиональный доход (НПД), который действует по всей России с 2019 года и продлен до 31 декабря 2028 года. Он предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые:
- Занимаются профессиональной деятельностью без наемных сотрудников.
- Не работают по трудовому договору в рамках этой деятельности.
- Имеют доход до 2,4 миллиона рублей в год.
Примеры деятельности: фриланс (дизайн, программирование), репетиторство, аренда недвижимости, транспортные услуги, фотография, юридические консультации и строительство. Этот режим помогает легализовать доходы, минимизировать налоги и избежать сложной отчетности, что особенно важно для фрилансеров.
Какие налоги платят самозанятые?
Самозанятые платят только один налог — налог на профессиональный доход (НПД). Этот налог заменяет:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) для доходов от самозанятости.
- НДС (за исключением импорта).
- Фиксированные страховые взносы, которые обязательны для индивидуальных предпринимателей на других режимах.
Важно:
- Нет обязательных пенсионных взносов, но самозанятые могут добровольно платить их в Социальный фонд России (СФР) для накопления пенсионного стажа.
- Взносы на медицинское страхование включены в НПД, что обеспечивает доступ к медицинским услугам.
Если самозанятый одновременно работает по трудовому договору, работодатель удерживает НДФЛ с зарплаты, но это не влияет на доходы от самозанятости.
Налоговые ставки
Налоговые ставки для самозанятых фиксированы до конца 2028 года и зависят от источника дохода:
| Источник дохода | Ставка налога | Ставка с учетом вычета |
|---|---|---|
| Доходы от физических лиц | 4% | 3% (до исчерпания вычета) |
| Доходы от юридических лиц или ИП | 6% | 4% (до исчерпания вычета) |
Налоговый вычет
- Самозанятым предоставляется вычет в размере 10 000 рублей в год.
- Этот вычет автоматически снижает налоговую ставку до 3% (для доходов от физлиц) или 4% (для доходов от юрлиц или ИП).
- Вычет действует, пока не исчерпан, или пока доход не превысит 1 000 000 рублей (от физлиц) или 500 000 рублей (от юрлиц/ИП). После этого применяются стандартные ставки 4% и 6%.
Если вы также получаете доходы, облагаемые НДФЛ, узнайте, как получить дополнительные вычеты в статье Как получить налоговый вычет за образование в 2025 году: пошаговая инструкция для тех, кто не юрист.
Порог дохода
Максимальный годовой доход для самозанятых — 2,4 миллиона рублей от профессиональной деятельности. Особенности:
- Лимит отслеживается в приложении «Мой налог», без ограничений по месяцам.
- Если доход превышает лимит:
- Для физических лиц: статус самозанятого прекращается, доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Статус можно возобновить в следующем году.
- Для индивидуальных предпринимателей: необходимо перейти на другой налоговый режим, например, упрощенную систему налогообложения (УСН), общую систему (ОСНО) или патент.
Регистрация как самозанятый
Регистрация в качестве самозанятого — добровольная и полностью онлайн. Способы:
- Через приложение «Мой налог» (доступно в App Store, Google Play, Rustore, Huawei AppGallery).
- На сайте ФНС (npd.nalog.ru).
- Через банки, такие как ВТБ или Газпромбанк.
- Через портал госуслуг (gosuslugi.ru).
Для регистрации достаточно:
- Сканировать паспорт и сделать фото (в приложении).
- Использовать ИНН и пароль от личного кабинета ФНС.
- Войти через учетную запись госуслуг.
Иностранцы из стран ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Кыргызстан) и Украины также могут стать самозанятыми, но им нужно получить ИНН в налоговой инспекции.
Отчетность и уплата налогов
Отчетность
- Самозанятым не нужно подавать декларации или вести сложный бухгалтерский учет.
- Все операции (учет доходов, расчет налога, формирование чеков) выполняются через приложение «Мой налог».
- Для подтверждения доходов можно сгенерировать справку о доходах в приложении (раздел «Настройки» → «Справка о доходе»).
Уплата налогов
- Налог рассчитывается автоматически на основе доходов, подтвержденных чеками.
- Срок уплаты: до 28 числа следующего месяца (например, налог за январь платится до 28 февраля).
- Первый налоговый период — с момента регистрации до конца следующего месяца.
- Если сумма налога менее 100 рублей, она переносится на следующий месяц.
- Если дохода нет, налог не платится.
- Способы оплаты:
- Через Единый налоговый счет (ЕНС).
- Через банковские приложения (например, ВТБ Онлайн, Бизнес Платформа ВТБ).
Для наличных платежей нужно:
- Зарегистрировать доход в приложении, указав сумму, дату и тип услуги.
- Выдать чек клиенту (электронно или в распечатанном виде).
Узнайте, как правильно управлять финансами и избегать ошибок, в статье Финансы и право: как избежать ошибок и защитить свои активы.
Штрафы и ответственность
Несоблюдение налоговых обязательств влечет следующие последствия:
| Нарушение | Последствия |
|---|---|
| Просрочка уплаты налога | Пеня: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Пример: за долг 50 000 рублей за 30 дней при ставке 11% — пеня 550 рублей. |
| Неуплата налога | Штраф: 20% от суммы налога за первое нарушение, 100% за повторное. |
Чтобы избежать штрафов, важно:
- Регистрировать все доходы в приложении «Мой налог».
- Своевременно оплачивать налог.
Дополнительные аспекты
- Пенсионные взносы: Самозанятые не обязаны платить взносы на пенсионное страхование, но могут делать это добровольно через Социальный фонд России для накопления стажа и баллов.
- Медицинское страхование: Включено в НПД, что обеспечивает доступ к бесплатной медицинской помощи.
- Совместительство: Самозанятые могут работать по трудовому договору. В этом случае НДФЛ удерживается работодателем, а доходы от самозанятости облагаются НПД отдельно.
- Отсутствие кассовых аппаратов: Нет необходимости использовать онлайн-кассы или вести бухгалтерский учет.
Практические советы для самозанятых
Чтобы упростить работу и избежать проблем:
- Регулярно используйте приложение «Мой налог» для учета доходов и налогов.
- Выдавайте чеки на все доходы, включая наличные, чтобы избежать штрафов.
- Настройте автосписание налогов с банковского счета для удобства.
- Следите за лимитом дохода (2,4 миллиона рублей в год), чтобы избежать неожиданного перехода на другой налоговый режим.
- Воспользуйтесь банковскими сервисами для самозанятых (например, ВТБ или Газпромбанк), которые предлагают бесплатные карты, счета и скидки на услуги.
- При сложных ситуациях (например, работа с иностранными клиентами или превышение лимита) проконсультируйтесь с налоговым специалистом.
Если вы планируете развивать свой бизнес, узнайте, как правильно составлять договоры, в статье Договор без ошибок: 7 смертных грехов при составлении + чек-лист.
Заключение
Режим самозанятости — это удобный способ легализовать доходы для фрилансеров и других предпринимателей. Низкие налоговые ставки (4% и 6%), отсутствие сложной отчетности и возможность регистрации онлайн делают его привлекательным. Однако важно:
- Точно учитывать все доходы в приложении «Мой налог».
- Своевременно оплачивать налоги до 28 числа следующего месяца.
- Следить за лимитом дохода, чтобы избежать дополнительных налогов или штрафов.
Для дополнительной информации посетите официальный сайт ФНС (npd.nalog.ru) или обратитесь к банковским сервисам, таким как ВТБ (vtb.ru) или Газпромбанк (gazprombank.ru).
Если вы хотите начать собственное дело, ознакомьтесь с Чек-лист для новичков: как запустить бизнес в 2025 году — простой и понятный план действий.
