Единый налоговый счет (ЕНС) – сверка и доплата до 30 июня

30 июня последний день, когда можно без последствий закрыть налоговые недоимки, зачесть переплаты и избежать пени. Ниже — пошаговая инструкция, что и как сделать, чтобы пройти эту проверку без потерь.

---

Шаг 1. Проведите сверку с ФНС по Единому налоговому счёту (ЕНС)

ФНС обновила механизм налогового учёта — теперь используется единый налоговый счёт (ЕНС). Это значит, что вся ваша налоговая задолженность и переплаты учитываются централизованно. Но при этом ошибки, некорректные зачёты и задержки — не редкость.

Где проверить сальдо:

• Зайдите в Личный кабинет ФНС — для физлиц или через ЛК юридического лица / ИП.
• Перейдите в раздел «ЕНС» → «Сальдо расчётов».
• Обратите внимание на строку «Предполагаемое сальдо».

Важно: это значение может быть ошибочным. Особенно, если недавно подавались уточнения, происходили возвраты или зачисления в счёт других налогов.

Как интерпретировать данные:

• Положительное сальдо — у вас переплата, деньги «висят» на счёте.
• Отрицательное сальдо — у вас недоимка. Даже если вы уверены, что всё заплатили, проверьте ещё раз.

Что делать:

• Скачайте детализацию расчётов по каждому налогу.
• Сверьте суммы с платёжками — особенно по КБК и ОКТМО.
• Убедитесь, что по каждому налогу не отображается минус.

---

Шаг 2. Оплатите недоимку до 30 июня, чтобы не платить пени

Если вы обнаружили отрицательное сальдо — значит, по одному или нескольким налогам есть задолженность.

Как узнать сумму:

• В разделе «Сальдо» в ЛК ФНС найдите строки с минусами.
• Скачайте детализацию и проверьте:
  • К какому налогу относится задолженность
  • Верны ли КБК и ОКТМО

Как оплатить:

• Перейдите в раздел «Уплата налогов» в ЛК ФНС.
• Воспользуйтесь встроенным калькулятором пеней (актуален только до 30 июня).
• Выберите нужный КБК.

Пример КБК:

Налог	КБК
НДФЛ (обязательный платёж)	182 1 01 02010 01 1000 110
УСН доходы	182 1 05 01011 01 1000 110

После 30 июня начнут автоматически начисляться пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Даже при небольшой сумме долг может быстро расти.

---

Шаг 3. Зачтите переплату, чтобы деньги не «зависли»

Если у вас на ЕНС отображается положительное сальдо — это переплата. Её можно использовать:

• Для оплаты будущих налогов
• Для закрытия текущей недоимки по другому налогу
• Для возврата на расчётный счёт

Как подать заявление на зачёт:

1. В Личном кабинете ФНС откройте раздел «Обратиться в налоговый орган».
2. Выберите форму:
   «Заявление о зачёте (возврате) излишне уплаченного налога (авансовых платежей, сбора, пени, штрафа)».
3. Заполните поля:
   • Сумма переплаты
   • Налог и период, на которые хотите перенести средства
4. Подпишите заявление электронной подписью (ЭП).

Без заявления переплата просто зависнет. Налоговая сама не зачтёт средства — по закону вы должны подать инициативу.

---

Где взять заявление и шаблоны

• Скачать актуальную форму заявления можно на сайте ФНС:
  
• В ЛК ФНС форма доступна в разделе «Обратиться в налоговый орган» → выбор нужного заявления.

---

Пример заполнения заявления на зачёт переплаты

Форма: Заявление о зачёте (возврате) излишне уплаченных налогов  
ФИО: Иванов Иван Иванович  
ИНН: 770123456789  
Налоговый орган: ИФНС №10 по г. Москве  
КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110  
Сумма переплаты: 12 480,00 ₽  
Назначение зачёта: В счёт уплаты НДФЛ за II квартал 2025  
Основание: Переплата по УСН за 2024 г.  
Подпись ЭП

---

Примеры расчёта пеней

Формула:

Пени = Сумма задолженности × Кол-во дней просрочки × (Ключевая ставка ЦБ / 300)

Ключевая ставка ЦБ РФ на июнь 2025 года — 21%

---

Пример 1: просрочка на 15 дней

• Сумма недоимки: 10 000 ₽
• Ключевая ставка: 21%

Расчёт:
10 000 × 15 × 0,21 / 300 = 105 ₽

Пени составят 105 ₽

---

Пример 2: просрочка более 30 дней (для организаций)

• Сумма долга: 25 000 ₽
• Период: 45 дней

За первые 30 дней:
25 000 × 30 × 0,21 / 300 = 525 ₽

За оставшиеся 15 дней (ставка удваивается):
25 000 × 15 × 0,21 / 150 = 525 ₽

Общие пени: 1 050 ₽

---

Где рассчитать онлайн

• В ЛК ФНС доступен калькулятор пеней
• Альтернатива: калькулятор на сайте «Клерк» — калькулятор

---

Что будет, если ничего не делать

Если до 30 июня не провести сверку, не оплатить недоимку и не подать заявление на зачёт — с 1 июля налоговая может:

• Заблокировать расчётный счёт организации или ИП.
• Начать начислять пени (1/300 ключевой ставки ЦБ ежедневно).
• Направить требование об уплате, что ухудшает налоговую историю.
• Отразить факт задолженности в системах контрагентской проверки — это снижает благонадёжность бизнеса.

---

Итоговая инструкция: проверьте себя

1. Зайдите в ЛК ФНС и откройте «ЕНС → Сальдо расчётов».
2. Скачайте детализацию и проверьте корректность начислений.
3. Закройте недоимки по всем налогам до 30 июня.
4. Подайте заявление на зачёт переплаты, если она есть.
5. Проверьте КБК и ОКТМО в платёжках.

---

Рекомендация

Если вы не бухгалтер — лучше доверить это специалисту. Система ЕНС — сложная и пока работает нестабильно. Даже если вы уверены, что «всё заплатили», ошибка в КБК или технический сбой могут привести к недоимке и блокировке счёта.